ПАТЕНТ: ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ БИЗНЕСУ

Патент представляет собой наиболее удобный способ для ведения собственного бизнеса в Казахстане. Этот вид деятельности не вызывает проблем с составлением отчетности. ИП по патенту регистрируется в налоговой службе и продлевается ежемесячно, квартально или один раз в год.

НПП «Атамекен» совместно с Комитетом государственных доходов Минфина РК напоминают о том, что с 2020 года применять специальный налоговый режим на основе патента смогут индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

штукатурные работы
столярные и плотницкие работы
работы по покрытию полов и облицовке стен
малярные и стекольные работы
деятельность такси
грузовые перевозки автомобильным транспортом
управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе
деятельность в области фотографии
переводческое (устное и письменное) дело
сдача в имущественный наем (аренду)
сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств
прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря
прокат видеозаписей и дисков
прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров
сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования
сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику
услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга
услуги образования в сфере культуры
услуги в области прочего образования
вспомогательные образовательные услуги
деятельность в области искусства
ремонт компьютеров и периферийного оборудования
ремонт коммуникационного оборудования
ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
парикмахерские услуги
маникюр и педикюр
ветеринарные услуги
услуги по обработке земельных участков
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
услуги носильщиков на рынках, вокзалах
изготовление и ремонт музыкальных инструментов
выпас домашних животных.

При этом предпринимателям, осуществляющим указанные виды деятельности по патенту, необходимо с 1 января 2020 года производить денежные расчеты с применением контрольно-кассовой машины.

Индивидуальные предприниматели, вид деятельности которых не включен в вышеуказанный Перечень, должны перейти на один из следующих режимов налогообложения:

специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета
общеустановленный порядок налогообложения.

Для перехода на специальные налоговые режимы (далее-СНР) на основе упрощенной декларации или с использованием фиксированного вычета необходимо до 1 января 2020 года представить уведомление о применяемом режиме налогообложения.

Уведомление представляется в налоговый орган по месту нахождения на бумажном носителе или в электронной форме (в том числе посредством веб-портала «электронное правительство»)

Дата начала применения, выбранного СНР — 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения

Дата прекращения СНР на основе патента – последнее число месяца, в котором представлено соответствующее уведомление о применяемом режиме налогообложения

В случае непредставления уведомления о применяемом режиме налогообложения в срок до 1 января 2020 года индивидуальный предприниматель будет переведен налоговыми органами автоматически на общеустановленный порядок налогообложения

Информация по видам налогов и платежей, которые необходимо уплачивать индивидуальному предпринимателю (без работников) в разрезе режимов налогообложения представлена в Таблицах 1, 2, 3.

Условия применения режимов налогообложения

	Ограничения			Использование контрольно-кассовой машины
	численность работников (чел)	доход за календарный год (тенге)	виды деятельности	Использование контрольно-кассовой машины
СНР на основе упрощенной декларации	30	121 391 900	, *	обязательно
СНР на с использованием фиксированного вычета	50	364 064 600	*
Общеустановленный порядок	отсутствуют

Ограничения по видам деятельности

* не вправе применять СНР на основе упрощенной декларации и СНР и с использованием фиксированного вычета предприниматели:

осуществляющие следующие виды деятельности:

производство подакцизных товаров
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров
реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута
проведение лотерей
недропользование
сбор и прием стеклопосуды
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов
консультационные услуги
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента
деятельность в области права, юстиции и правосудия
деятельность в рамках финансового лизинга.

имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах

** не вправе применять СНР на основе упрощенной декларации предприниматели, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений)

СНР на основе упрощенной декларации
Налоги и платежи	Объект	Ставка, %	Период	Налоговая отчетность	Срок предоставления налоговой отчетности	Срок уплаты
Индивидуальный подоходный налог	доход	3	полугодие	910.00	не позднее 15 августа, 15 февраля	не позднее 25 августа, 25 февраля
Социальный налог	доход	3	полугодие	910.00	не позднее 15 августа, 15 февраля	не позднее 25 августа, 25 февраля
Обязательные пенсионные взносы	доход*	10	месяц	910.00	не позднее 15 августа, 15 февраля	не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (ежемесячно)
Социальные отчисления	доход**	3,5	месяц	910.00	не позднее 15 августа, 15 февраля	не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (ежемесячно)
Взнос на обязательное медицинское страхование	1,4 кратный МЗП	5	месяц	910.00	не позднее 15 августа, 15 февраля	не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (ежемесячно)

* не ниже МЗП и не выше 50 МЗП

* * не ниже МЗП и не выше 7 МЗП

Таблица 2

СНР с использованием фиксированного вычета
Налоги и платежи	Объект	Ставка, %	Период	Налоговая отчетность	Срок предоставления налоговой отчетности	Срок уплаты
Индивидуальный подоходный налог	доход	10	календарный год	912.00	не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом	не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом
Социальный налог	2 МРП	2 МРП	месяц	200.00	не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (ежеквартально)	не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (ежемесячно)
Обязательные пенсионные взносы	доход*	10	месяц	200.00	не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (ежеквартально)	не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (ежемесячно)
Социальные отчисления	доход**	3,5	месяц	200.00	не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (ежеквартально)	не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (ежемесячно)
Взнос на обязательное медицинское страхование	1,4 кратный МЗП	5	месяц	200.00	не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (ежеквартально)	не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (ежемесячно)

* не ниже МЗП и не выше 50 МЗП

* * не ниже МЗП и не выше 7 МЗП

Таблица 3

Общеустановленный порядок налогообложения
Налоги и платежи	Объект	Ставка, %	Период	Налоговая отчетность	Срок предоставления налоговой отчетности	Срок уплаты

Индивидуальный подоходный налог	доход	10	Календарный год	220.00	не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом	не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом
Социальный налог	2 МРП	2 МРП	месяц	200.00	не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (ежеквартально)	не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (ежемесячно)
Обязательные пенсионные взносы	Доход*	10	месяц	200.00	не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (ежеквартально)	не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (ежемесячно)
Социальные отчисления	Доход**	3,5	месяц	200.00	не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (ежеквартально)	не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (ежемесячно)
Взнос на обязательное медицинское страхование	1,4 кратный МЗП	5	месяц	200.00	не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (ежеквартально)	не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (ежемесячно)