С января 2025 года казахстанские предприниматели начнут оплачивать налоги и делать соцотчисления за своих работников по новым ставкам.
Напомним, что социальные отчисления уплачиваются:
- За работников по трудовому договору (за счет средств работодателя);
- ИП (платит сам за себя);
- Лицами, занимающимися частной практикой (нотариусы, ЧСИ, адвокаты, профессиональные медиаторы).
Важно отметить, что с 1 января 2025 года в пп. 4 ст. 243 Социального кодекса РК внесено дополнение, в соответствии с которым физические лица, работающие по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), включаются в категорию лиц, подлежащих социальному страхованию.
С 1 января 2025 года ставка социальных отчислений, подлежащих уплате плательщиками в ФСМС за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, увеличивается с 3,5% до 5% от объекта исчисления социальных отчислений.
Также с 1 января 2025 года для налоговых агентов, выбравших уплату социальных отчислений в составе единого платежа, ставка социальных отчислений устанавливается в размере 4,5% от объекта исчисления социальных отчислений.
Шпаргалка по социальным отчислениям в 2025 году:
| Социальные отчисления в 2025 году | |||||
| Категория | Ставка | Предел дохода | Формула расчета | За чей счет? | Кто исчисляет и перечисляет? |
| ИП за себя | 5% | от 1 до 7 МЗП (если доход отсутствует, СО не оплачиваются) | (Доход ИП — ОПВ) * 5% | ИП | ИП |
| Работник по трудовому договору | 5% | от 1 до 7 МЗП | (Доход работника — ОПВ) *5% | Работодатель | Работодатель |
| Физлицо по договору ГПХ | 5% | от 1 до 7 МЗП | (Доход ФЛ по ГПХ — ОПВ) * 5% | ФЛ по ГПХ | Налоговый агент |
| По единому платежу | 4,5% | от 1 до 7 МЗП | Доля в ЕПЗП 18,9% | Работодатель | Работодатель |
Кроме того, с 2025 года обязательному социальному страхованию будут подлежать физические лица, получающие доходы по заключенным с налоговыми агентами договорам гражданско-правового характера (договоры ГПХ), предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). В число таких лиц также входят работающие в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан.
Объектом исчисления социальных отчислений для указанных физических лиц будет являться сумма дохода, получаемого по договору ГПХ, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд.
При этом ежемесячный объект исчисления социальных отчислений для физлиц, получающих доходы по договорам ГПХ, не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц составляет менее 1 МРЗП, то социальные отчисления исчисляются, уплачиваются исходя из минимального размера заработной платы.
На текущий период согласно статье 243 Социального кодекса обязательному социальному страхованию подлежат:
— работники и лица, имеющие иную оплачиваемую работу;
— индивидуальные предприниматели, в т. ч. ИП, применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, главы крестьянских или фермерских хозяйств, а также их члены, достигшие 18 лет;
— лица, занимающиеся частной практикой;
— индивидуальные помощники.
Вместе с тем, обязательному социальному страхованию не подлежат лица, достигшие пенсионного возраста, за них социальные отчисления не исчисляются и не уплачиваются.
При этом за лиц, являющихся пенсионерами по выслуге лет, а также за лиц с инвалидностью, исчисление и уплата социальных отчислений являются обязательными.
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
Без активной гиперссылки на материал Sauap.org копирование запрещено!
Ссылки: https://uchet.kz/news/novyy-sotsialnyy-kodeks-rk-po-dogovoram-gpkh-predusmotrena-uplata-sotsialnykh-otchisleniy/, https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=33787237&pos=6;-38#pos=6;-38
